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资料内容介绍:

一、企业所得税优惠政策分类
(三)税率类
1.符合条件小型微利企业享受优惠税率
2.国家重点扶持高新技术企业享受优惠税率
3.国家规划布局内重点软件生产企业享受优惠税率
4.国家重点动漫企业享受优惠税率
5.投资额超过80亿人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业享受优惠税率
6.技术先进型服务企业享受优惠税率
(四)税额类
1. 购置环保节能节水安全生产专用设备投资额按比例抵免税额
(五)退税
1、集成电路生产企业、封装企业的投资者再投资退税

一、企业所得税优惠政策分类
(六)所得类
1.农、林、牧、渔业项目的所得减免税
2.农产品初加工项目所得减免税
3.国家重点扶持公共基础设施项目投资经营所得减免税
4.符合条件的技术转让项目所得减免税
5.浦东新区新办高新技术企业减免税
6.新办软件生产企业、集成电路设计企业减免税
7.集成电路生产企业减免税
8.新办动漫企业减免税
9.文化体制改革转制单位减免税
10.上海打捞局减免税
11.清洁发展机制(CDM)项目所得减免税
12.证券投资基金从证券市场取得的收入减免税
13.证券投资基金投资者获得分配的收入减免税

一、企业所得税优惠政策分类
企业所得税优惠管理相关概念
备案管理方式分为事先备案和事后报送
列入事先备案的税收优惠,纳税人应向税务机关报送相关资料,提请备案,经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的,纳税人不得享受税收优惠;经税务机关审核不符合税收优惠条件的,税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。
列入事后报送相关资料的税收优惠,纳税人应按照新企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定,在年度纳税申报时附报相关资料,主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件,应取消其自行享受的税收优惠,并相应追缴税款。

税收优惠讲解思路
(一)政策依据

(二)政策解读

(三)操作流程

(四)申报要点
二、企业研究开发费用加计扣除
(一)政策依据

(1)企业所得税法第三十条第一款

(2)企业所得税法实施条例第九十五条

(3)国税发[2008]116号

二、企业研究开发费用加计扣除
(二)基本流程
1.研发项目登记(事先备案类)
企业除按《试行办法》第十一条规定内容向主管税务机关报送资料外,还应分类(自行开发、委托开发、合作开发、集中开发)报送《上海市企业研发项目情况表》。项目登记后如有内容变动,应进行变更登记。企业最迟在次年的3月底前,将研发项目资料报送主管税务机关。
2.登记研发项目研发费加计扣除(事后报送资料类)
企业在办理企业所得税汇算清缴时,应按《情况表》的项目分类,将实际发生的《试行办法》第四条规定的研发费用金额,填入《企业所得税年度纳税申报表》附表五(1)《研发项目可加计扣除研究开发费情况归集表》中,并计算加计扣除金额。
二、企业研究开发费用加计扣除
(三)研发项目登记
纳税人提交的材料:
1、《上海市企业研发项目情况表》
2、自主、委托、合作研究开发计划 >项目计划书和研究开发费预算
3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单
4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
5、委托、合作研究开发项目的合同或协议(合同或协议应规定参与各方的权利与义务,费用结算、承担、分摊等方法,研究成果或收益的处理方法,受托方或合作方或成员单位的税务登记号、企业名称、详细地址、征管税务局等内容)。

 
 
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